House Republicans memperkenalkan undang-undang untuk mencegah pajak dasar OECD – Nokturnal

House Republicans di Tax Ways and Means Committee telah memperkenalkan undang-undang yang bertujuan membatasi perjanjian pajak internasional yang didukung oleh pemerintahan Biden.

Rep. Ron Estes, R-K., didampingi oleh Ways and Means Committee Chairman Jason Smith, R-Missouri, dan rekan lainnya, memperkenalkan Unfair Tax Prevention Act untuk mencegah negara asing menerapkan aturan Pilar II OECD di bawah aturan keuntungan pajak. UTPR OECD bertujuan untuk memastikan bahwa perusahaan multinasional membayar pajak global minimum sebesar 15%, memungkinkan suatu negara untuk menaikkan pajak atas bisnis jika itu adalah bagian dari perusahaan besar yang membayar kurang dari 15% di yurisdiksi lain. Minggu ini, Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan menunda pelaksanaannya hingga 2026.

Jika suatu negara mulai menerapkan pajak UTPR tambahan untuk pekerja dan perusahaan AS, Undang-Undang Pencegahan Perpajakan yang Tidak Adil akan mengenakan tindakan pajak timbal balik yang berlaku selama pajak tambahan negara asing tersebut tetap berlaku.

“Setelah keberatan berulang kali dari para pembuat kebijakan, termasuk saya dan para pemimpin bisnis, pemerintahan Biden telah merundingkan kesepakatan dengan Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi yang berdampak negatif secara tidak proporsional terhadap Amerika Serikat dan daya saing ekonomi kita,” kata Estes dalam sebuah pernyataan. “Dibangun di atas Pertahanan Pekerjaan Amerika dan Undang-Undang Investasi, yang diperkenalkan oleh Partai Republik, undang-undang ini melindungi basis pajak Amerika dari perpajakan yang tidak adil oleh negara-negara asing — dan mengenakan hukuman berat pada negara-negara tersebut jika diterapkan. Sudah waktunya bagi OECD dan negara-negara asing untuk mengabaikan biaya tambahan UTPR dan kelemahan mendasarnya.”

RUU itu akan mendefinisikan “Entitas Sistem Pajak Asing Milik Asing” (FETR) sebagai entitas yang dikendalikan asing terkait dengan entitas yang beroperasi di yurisdiksi dengan pajak ekstrateritorial yang menargetkan operasi bisnis AS, termasuk pajak UTPR tambahan. Ini akan memperkuat aturan anti-penghindaran dalam pajak erosi dasar dan pajak anti-penyalahgunaan (BEAT) AS, dengan menghilangkan tingkat erosi dasar minimum 3% dan menguji total pendapatan $500 juta untuk entitas FETR. Selain itu, RUU tersebut akan menghilangkan kemampuan entitas FETR untuk mengabaikan pembayaran layanan dan pembayaran yang dikenai pemotongan pajak, dan memperlakukan 50% harga pokok penjualan sebagai manfaat pajak erosi yang mendasarinya. Ini juga akan mempercepat kenaikan tarif BEAT terjadwal dan perubahan kredit pajak untuk entitas FETR.

Pada hari Rabu, House Ways and Means Committee mengadakan dengar pendapat tentang peraturan pajak OECD.

Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) mengeluarkan panduan manajemen minggu lalu tentang pilar kedua. Ia telah setuju untuk menunda implementasi bagian lain dari perjanjian pajak global, yang satu ini tentang pajak layanan digital, di bawah Pilar Satu, yang akan berlaku untuk perusahaan seperti induk Google Alphabet dan induk Facebook Meta, hingga akhir 2024, meskipun Kanada telah menyatakan penentangannya terhadap penundaan tersebut (lihat cerita). UTPR ditunda hingga 2026.

Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi mengeluarkan laporan pada hari Senin yang menunjukkan bahwa mereka masih membuat kemajuan dalam meratifikasi pakta pajak globalnya setelah pernyataan hasil dirilis minggu lalu oleh 138 negara tentang bagaimana rencana dua pilarnya mengatasi tantangan pajak ekonomi digital.

“Solusi dua pilar akan memberikan stabilitas pada sistem pajak internasional, menjadikannya berfungsi lebih adil dan lebih baik dalam ekonomi dunia yang semakin mengglobal dan terdigitalisasi,” kata Sekretaris Jenderal OECD Matthias Kormann dalam sebuah pernyataan pekan lalu. “Kita semua telah bekerja secara intensif pada perincian teknis dan pada pengaturan implementasi yang diperlukan untuk membuat solusi dua pilar menjadi kenyataan. Kesepakatan yang dicapai kemarin membuktikan bahwa terlepas dari tantangan dan kompromi di sepanjang jalan, dialog multilateral berhasil dan dapat memberikan hasil untuk mengatasi tantangan bersama yang membutuhkan solusi bersama. Pekerjaan ini sangat penting bagi pemerintah dan ekonomi kita – pada akhirnya, untuk dapat meningkatkan pendapatan yang dibutuhkan untuk membiayai barang dan layanan publik yang penting bagi warganya.”

Organization for Economic Co-operation and Development meluncurkan konsultasi publik pada hari Senin di salah satu elemen lain dari pilar pertama, yang dikenal sebagai Amount B, terkait penetapan harga untuk kegiatan pemasaran dan distribusi inti di dalam negeri. Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan meminta komentar hingga 1 September 2023.

Partai Republik dan Demokrat tetap berselisih tentang kesepakatan pajak global. “Sekali lagi, pemerintahan Biden lalai berkonsultasi dengan Kongres sebelum mendorong penulisan ulang undang-undang pajak OECD global baru-baru ini,” kata anggota Komite Keuangan Senat Mike Crapo dalam pernyataan bersama Senin. “Pedoman Administratif” hari ini mengakui apa yang telah diperingatkan oleh Partai Republik selama lebih dari dua tahun: pajak tambahan UTPR tidak dapat dijalankan dan ilegal. Dengan mengungkap kelemahan mendasar dalam UTPR, Partai Republik di Kongres telah menciptakan peluang bagi OECD untuk mempertimbangkan kembali pajak ekstrateritorial ilegal yang melanggar kedaulatan Amerika. Perlakuan D yang tidak rasional terhadap insentif investasi masih berlaku, yang akan mengirim pekerjaan penelitian dan pengembangan Amerika dan pendapatan pajak ke luar negeri. Jika negara lain bergerak untuk menyerang pekerjaan dan pendapatan pajak Amerika melalui UTPR, Kongres akan dipaksa untuk menindaklanjuti langkah-langkah perbaikan tambahan untuk melindungi kepentingan Amerika.

Ron Wyden, ketua Komite Keuangan Senat, R-Oregon, melihat pedoman tersebut sebagai langkah positif. “Ada keuntungan nyata bagi pembayar pajak dan bisnis Amerika dalam pengumuman ini, terutama bagi perusahaan yang beroperasi di sektor energi bersih kami yang berkembang pesat akibat Undang-Undang Inflasi,” katanya dalam sebuah pernyataan. “Ini adalah tanda yang jelas bahwa Amerika Serikat dapat membentuk proses ini dengan cara yang menguntungkan, dan Partai Republik harus menghentikan penentangan mereka yang tidak fleksibel terhadapnya atau pekerja dan bisnis Amerika akan kalah dalam jangka panjang.”