IRS memberikan panduan tentang kredit pajak untuk proyek energi bersih – Nokturnal

Internal Revenue Service menerbitkan lembar fakta pada hari Jumat tentang kredit pajak untuk proyek energi terbarukan di bawah Undang-Undang Pengurangan Inflasi sebagai bagian dari upaya pemerintahan Biden untuk memacu energi hijau.

Mereka mengeluarkan Pemberitahuan 2023-18 untuk menetapkan program dan memberikan panduan awal, dengan panduan tambahan pada program yang diberikan dalam Pemberitahuan 2023-44. Program ini menawarkan insentif untuk pembuatan dan daur ulang properti energi bersih, dekarbonisasi industri, dan pemrosesan, pemurnian, dan daur ulang bahan penting.

Undang-Undang Pengendalian Inflasi tahun lalu mencakup $10 miliar dalam pendanaan untuk Program Alokasi Kredit Proyek Energi Lanjutan yang memenuhi syarat berdasarkan Bab 48c(e) kode pajak. Kredit Proyek Energi Lanjutan Berkualifikasi berasal dari Undang-Undang Pemulihan dan Reinvestasi AS tahun 2009, tetapi IRA memperbarui dan memperluas kredit investasi.

Panduan tambahan yang dirilis hari Jumat mencakup beberapa contoh proyek yang memenuhi syarat di mana pelamar dapat mengajukan kredit pajak investasi. Tingkat kredit dasar adalah 6% dari investasi wajib pajak yang memenuhi syarat, yang naik menjadi 30% jika proyek tersebut memenuhi persyaratan upah dan magang yang berlaku. Undang-Undang Pengendalian Inflasi mensyaratkan bahwa minimal $4 miliar disisihkan untuk proyek-proyek yang berlokasi di Bagian 48c(e) wilayah Sensus Komunitas Energi di mana tidak ada proyek energi pra-kualifikasi IRA lanjutan dan memiliki tambang batu bara tertentu yang ditutup dan pembangkit listrik berbahan bakar batu bara yang dipensiunkan tanaman atau wilcah berdekatan dengan jalur pencacahan tersebut. Lampiran C Pemberitahuan 2023-44 memberikan daftar jalur sensus komunitas energi.

Putaran alokasi pertama yang dijelaskan dalam Pemberitahuan 2023-18 mencakup $4 miliar, dengan sekitar $1,6 miliar dialokasikan untuk proyek-proyek yang berlokasi di wilayah sensus Komunitas Energi. IRS mengharapkan untuk menyerahkan setidaknya dua putaran alokasi di bawah program Bagian 48C(e). Namun, Pemberitahuan 2023-44 juga memberi tahu calon pelamar bahwa proyek yang telah digunakan sebelum penghargaan dialokasikan tidak akan memenuhi syarat untuk program tersebut.

Insentif pajak dalam Undang-Undang Pengendalian Inflasi telah menarik minat dari perusahaan yang mengembangkan proyek energi terbarukan, serta penasihat pajak, yang telah mengamati panduan yang dikeluarkan dalam beberapa bulan terakhir dari IRS dan Departemen Keuangan dalam Pemberitahuan 2024-44.

“Untuk 48C, ada tenggat waktu tertentu,” kata Chad Reisner, direktur tim pajak khusus Baker Tilly dalam praktik kredit dan insentif. “Jika klien tertarik dengan 48C, mereka harus mengetahui tenggat waktu yang tersedia, dan kapan mereka perlu mendapatkan informasi mereka dalam proses aplikasi. Pengaturan waktu penting, karena ini adalah kredit yang harus diajukan dan telah dialokasikan oleh pemerintah. Mereka tidak otomatis, dan Anda harus berhati-hati. “Waspadai tenggat waktu dan kapan Anda perlu mendapatkan barang-barang Anda.”

Profesional pajak juga mengawasi peraturan final yang akan dirilis pada berbagai kredit pajak untuk energi terbarukan.

“Kami terus menerima pemberitahuan dari Departemen Keuangan, IRS, dan pendaftar yang diusulkan,” kata Michele Appel, pimpinan utama dan institusional untuk kredit dan insentif dalam praktik pajak spesialis Baker Tilly. “Kami tahu akan ada catatan akhir yang keluar, jadi tetap di atas apa pun yang mungkin berubah, jadi garis waktu dan tenggat waktu itu sangat penting untuk memastikan bahwa jika ada yang akan memengaruhi Anda atau pembayar pajak, Anda mengambil merawatnya erat atau selaras. “Dengan seorang praktisi cerdas yang peduli tentang hal itu, sehingga Anda tidak kehilangan salah satu dari itu.”

Dalam lembar fakta, IRS mengindikasikan bahwa pembayar pajak perlu menggunakan portal eXCHANGE DOE, atau portal penerus apa pun, untuk mengirimkan informasi mereka. Bahan untuk mengirimkan makalah konsep untuk proyek tersedia bagi pelamar untuk diunduh dari portal di Program Kredit Layak Proyek Energi Lanjutan 48C. Portal DOE sekarang terbuka, dan makalah konsep harus diserahkan sebelum 31 Juli 2023 siang ET melalui portal.

masyarakat berpenghasilan rendah

Beberapa program CIA merangsang pembangunan di masyarakat berpenghasilan rendah seperti tanah adat (lihat cerita). Pada tanggal 31 Mei, IRS merilis peraturan baru yang diusulkan untuk membuat program kredit pajak tambahan untuk merangsang tenaga surya dan angin di masyarakat berpenghasilan rendah, yang disebut Program Kredit Masyarakat Berpenghasilan Rendah. Ini akan memberi pemilik fasilitas tenaga surya dan angin di daerah berpenghasilan rendah dengan bonus 20% pada kredit pajak investasi hingga 1,8 gigawatt per tahun untuk proyek surya dan angin.

“Aturan yang diusulkan bermanfaat bagi klien kami, tetapi itu adalah tas campuran,” kata Anne Levin-Nussbaum, mitra dalam praktik pajak di firma hukum Akerman LLP di New York. “Ini lebih baik daripada rangkaian aturan pertama yang muncul di Notice 2023-17. Ini lebih berguna bagi beberapa pelanggan yang memiliki kepemilikan yang cocok dengan kriteria geografis, tetapi itu sangat terbatas. Tetapi bagi orang lain, sebagian tidak berguna karena sangat terbatas dan itu dicadangkan dengan persentase.” 50% untuk grup prioritas, itu banyak. Menurut kami, tidak akan ada cukup orang yang memenuhi syarat untuk mengisi kapasitas dan menggunakan 50% tersebut. Semua orang, mereka masuk ke sistem lotre, yang tidak terlalu membantu, karena Anda harus mendapatkan jatah itu sebelum Anda dapat menggunakan properti Anda.”

Pengembang menginginkan lebih banyak kepastian tentang apakah mereka memenuhi syarat sebelum mereka mulai membelanjakan uang untuk proyek.

“Kami benar-benar membutuhkan kepastian yang lebih besar untuk mengetahui bahwa Anda akan mendapatkan keuntungan daripada harus menunggu proses undian,” kata Nussbaum. “Ini agak bermasalah, dan menurut saya orang-orang yang termasuk dalam kategori tersebut mungkin ingin memberikan umpan balik pada tanggal 30 Juni tentang aturan ini. Ada banyak perbincangan di pasar tentang kemungkinan menunda reservasi menjadi 25%, bukan 50%.”