Organization for Economic Co-operation and Development mengeluarkan pedoman penerapan pajak minimum global – Nokturnal

Diresmikan oleh Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan Bimbingan teknis Untuk reformasi sistem pajak global yang luas di mana perusahaan multinasional akan dikenakan pajak minimum 15% atas keuntungan mereka.

Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi dan G20 menyepakati apa yang disebut kerangka kerja Pilar II pada tahun 2021 untuk mengenakan pajak minimum sebesar 15% pada perusahaan multinasional sebagai cara untuk mencegah mereka memindahkan keuntungan mereka ke negara-negara dengan pajak rendah. bagian dari inisiatif transformasi erosi inti dan keuntungan OECD. , juga dikenal sebagai OECD BEPS. Hingga saat ini, 138 yurisdiksi telah menyetujui kerangka tersebut, termasuk Departemen Keuangan AS.

Partai Republik di Kongres tetap menentangnya, meskipun ada bentuk lain dari pajak minimum 15% dalam Undang-Undang Pengurangan Inflasi tahun lalu, yang disahkan oleh Demokrat di sepanjang garis partai. Itu mengubah beberapa ketentuan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017, termasuk aturan untuk pendapatan yang tunduk pada pajak tak berwujud global, atau aturan GILTI.

yang sudah lama tertunda panduandirilis pada hari Kamis, bertujuan untuk memastikan hasil yang harmonis dan kepastian yang lebih besar bagi perusahaan saat mereka menerapkan aturan pajak minimum global untuk perusahaan mulai awal 2024. Ini mengikuti publikasi OECD Desember lalu. Dokumen port aman dan mitigasi dan konsultasi publik untuk memerangi erosi norma-norma global (GloBE) Mengembalikan informasi Dan Kepastian pajak Aturan mencoba untuk menyelesaikan kerangka kerja implementasi seperti yang awalnya dijelaskan dalam OECD Pernyataan Oktober 2021 pada solusi dua pilarnya untuk mengatasi tantangan pajak yang timbul dari digitalisasi ekonomi.

piter2121 – stock.adobe.com

Dokumen tersebut juga mencakup panduan untuk mengakui pajak minimum US GILTI di bawah aturan GloBE dan merancang pajak minimum lokal yang memenuhi syarat untuk pajak tambahan. Ini juga mencakup panduan yang lebih umum tentang ruang lingkup, pengoperasian, dan elemen transisi Aturan GloBE untuk memungkinkan anggota Kerangka yang sedang dalam proses penerapan Aturan untuk mencerminkan panduan ini dalam undang-undang domestik mereka secara terkoordinasi.

Pedoman tersebut adalah sebagai tanggapan atas umpan balik dari para pemangku kepentingan tentang masalah teknis, seperti memungut pajak “kelebihan” di suatu yurisdiksi pada periode ketika tidak ada pendapatan GloBE di yurisdiksi tersebut, menangani pelepasan utang dan struktur ekuitas kredit pajak tertentu.

Grace Perez-Navarro, direktur Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pusat Pengembangan Kebijakan dan Administrasi Pajak, mengatakan dalam sebuah pernyataan Kamis. “Sementara ini mengakhiri pekerjaan yang kami tetapkan pada Oktober 2021, kami akan, selama beberapa bulan mendatang, terus bekerja keras untuk memastikan bahwa aturan diterapkan dengan cara yang terkoordinasi dan dapat dikelola.”

Paket tersebut mencakup panduan tentang lebih dari dua lusin topik, membahas masalah-masalah yang diidentifikasi oleh anggota Kerangka Aksi Komprehensif OECD sebagai yang paling mendesak. Ini termasuk topik yang terkait dengan berbagai perusahaan yang akan tunduk pada aturan GloBE dan aturan transisi yang akan berlaku di tahun pertama penerapan pajak minimum global. Juga termasuk pedoman untuk pajak minimum lokal, yang dikenal sebagai pajak kelebihan minimum lokal yang memenuhi syarat, yang dapat dipilih oleh negara untuk diterapkan.

“Kemajuan yang berkelanjutan dalam menerapkan pajak minimum global merupakan langkah lain dalam memuluskan jalan bagi perusahaan Amerika, sambil melindungi pekerja Amerika dan keluarga kelas menengah dengan mengakhiri perlombaan ke titik terendah dalam tarif pajak perusahaan.” Lilly Batchelder, Asisten Menteri Keuangan untuk Kebijakan Perpajakan, mengatakan dalam sebuah pernyataan Kamis. “Kami menyambut baik panduan yang disepakati ini tentang pertanyaan teknis utama, yang akan memberikan kepastian untuk insentif pajak energi hijau, mendukung hasil yang selaras, dan memberikan kejelasan tambahan yang diminta oleh pemangku kepentingan.”

Pedoman tersebut akan dimasukkan ke dalam versi revisi Komentar OECD yang akan dirilis akhir tahun ini dan menggantikan versi asli Komentar OECD. Penangguhan Dirilis Maret lalu. OECD berencana untuk terus mengeluarkan lebih banyak arahan manajemen secara berkelanjutan.

Adapun pilar pertama, yaitu kemampuan negara untuk memungut pajak atas keuntungan dari perusahaan asing yang menjual di negaranya tetapi tidak memiliki kehadiran fisik di sana, pekerjaan teknis masih berlangsung, dengan tujuan menyelesaikan perjanjian multilateral baru pada pertengahan tahun. 2023, mulai berlaku pada tahun 2024.

Pemimpin baru dari komite penulisan pajak Kongres dari Partai Republik telah menyuarakan penentangannya terhadap arahan baru tersebut.

Jason Smith, ketua House Ways and Means Committee, mengatakan dalam sebuah pernyataan: “Proklamasi ini menegaskan apa yang telah terjadi sejak lama: Perjanjian OECD adalah kesepakatan yang buruk bagi pekerja dan keluarga Amerika, dan tidak ada jalan untuk maju di Kongres. .” . “Pemerintahan Biden tidak dapat mengabaikan kekuasaan tunggal Kongres untuk menulis pajak berdasarkan Konstitusi atau menyerahkan kekuasaan itu kepada birokrat asing. Pedoman OECD menghilangkan insentif pajak penciptaan lapangan kerja penting yang disahkan oleh Kongres dan mengancam akan mengizinkan negara asing untuk memanen pendapatan pajak Amerika.”

“Terlebih lagi, arahan ini akan memicu perlombaan senjata kesejahteraan perusahaan hijau yang dibuat oleh pemerintahan Biden tahun lalu, yang akan merugikan pembayar pajak Amerika ratusan miliar dolar,” tambahnya. “Mayoritas Republik di DPR akan meminta pertanggungjawaban pemerintahan Biden atas kegagalannya dalam Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan, dan kami akan menolak semua proposal yang menguntungkan kepentingan asing atas pekerja dan keluarga Amerika, atau yang melanggar Konstitusi Amerika Serikat. .”

Departemen Keuangan mengatakan paket panduan memberikan kepastian tentang sejumlah masalah utama, termasuk:

• perlindungan kredit pajak perumahan berpenghasilan rendah serta kredit pajak hijau, termasuk yang termasuk dalam Undang-Undang Pengurangan Inflasi;
• pemrosesan pajak yang jelas dan dapat dikelola yang dibayarkan berdasarkan sistem pajak minimum global saat ini di AS; Dan,
• Pernyataan konsensus dari seluruh anggota Omnibus Framework bahwa Pilar II sengaja dirancang agar kelebihan pajak yang dikenakan berdasarkan Peraturan tersebut konsisten dengan ketentuan P3B.