Putusan Mahkamah Agung berimplikasi pada persyaratan pengarsipan internasional – Nokturnal

Mahkamah Agung baru-baru ini mengeluarkan keputusan dalam kasus penerapan hukuman untuk non-pelaporan rekening keuangan asing. Sedangkan putusan pengadilan dalam suatu perkara Bitner v. Amerika Serikat 28 Februari bagus untuk pembayar pajak, dan ada masalah lain yang perlu dipertimbangkan saat Anda menggali hasilnya.

Kasus ini berkisar pada Alexandru Bittner, seorang warga negara ganda Rumania-Amerika, dan kesalahan yang dia buat dalam mengajukan Laporan Rekening Bank dan Keuangan Asing, sering dikenal sebagai FBAR. Bittner berimigrasi ke Amerika Serikat pada 1980-an dan menjadi warga negara. Kemudian dia kembali ke Rumania dan menjadi sangat sukses. Sementara Bittner tinggal di Rumania dari tahun 1996 hingga 2011, dia masih menjadi warga negara AS dan mengajukan pengembalian pajak AS untuk tahun-tahun tersebut. Sekembalinya ke Amerika Serikat pada tahun 2011, Bittner menyadari bahwa dia diharuskan untuk mengajukan FBAR dan menyerahkan FBAR yang terlambat dari tahun 1996 hingga 2010 dan FBAR pada waktunya untuk tahun 2011.

IRS kemudian mengeluarkan penalti untuk tahun 2007 hingga 2011. Antara 2007 dan 2011, ada 272 akun yang terlibat dan IRS meminta denda sebesar $2.720.000, atau $10.000 per akun. Bittner berpendapat bahwa hukuman harus tahunan atau dilaporkan, bukan dengan perhitungan. Di bawah argumen Bittner, penilaiannya akan jauh di bawah $50.000. Mahkamah Agung AS memutuskan dalam keputusan 5-ke-4 yang keras untuk setuju dengan Bittner, mencatat bahwa “BSA memperlakukan kegagalan untuk mengajukan laporan yang sesuai dengan undang-undang sebagai satu pelanggaran yang membawa hukuman maksimum $10.000, bukan serangkaian hukuman yang dihitung. secara all-in-one.” akun “.

Sementara hasil Bittner menguntungkan bagi pembayar pajak, ada pelajaran penting yang perlu dipelajari CPA dan klien mereka dari kasus ini. Meskipun IRS tidak dapat menjatuhkan hukuman yang lebih besar, masih menilai hukuman dalam kasus tersebut. Khususnya, wajib pajak tidak berutang pajak tambahan, tetapi pelaporannya tidak sesuai. Pelajaran di sini adalah bahwa dalam arena pelaporan internasional yang selalu berubah, hukuman dapat sangat menghukum pembayar pajak.

Akuntan publik bersertifikat harus menyadari tidak hanya persyaratan pengajuan pembayar pajak, tetapi juga potensi hukuman karena tidak mengajukan dengan benar. Misalnya, FATCA (Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing) mengenakan penalti minimum untuk kegagalan memberikan pengungkapan yang diwajibkan sebesar $10.000. Wajib Pajak biasanya mengajukan Formulir 8938 untuk Pelaporan Harta Asing. Setelah 90 hari pemberitahuan, denda meningkat sebesar $10.000 untuk setiap 30 hari pengungkapan lanjutan. Denda maksimum adalah $ 50.000.

Internal Revenue Code juga mengenakan hukuman atas kegagalan untuk mengajukan Formulir 5471 secara tepat waktu, mengembalikan informasi tentang orang A.S. sehubungan dengan bisnis asing tertentu, dan Formulir 5472, mengembalikan informasi perusahaan asing yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis A.S. Sementara 5471 memiliki penalti $10.000 per pengembalian dengan penalti maksimum $60.000, 5472 memiliki penalti minimum $25.000 tanpa penalti maksimum.

Bukan hanya wajib pajak yang kehilangan formulir sama sekali yang seringkali berujung pada sanksi. Baru-baru ini, tim sengketa pajak internasional kami menangani klien yang menerima warisan dari anggota keluarga yang tinggal di luar Amerika Serikat. Klien kemudian mengajukan pengembalian secara elektronik tetapi lupa mengajukan formulir kertas 3520 tepat waktu. Meskipun formulir elektronik diserahkan tepat waktu, IRS menilai penalti atas keterlambatan pengajuan Formulir kertas 3520. Meskipun tim kami dapat menemukan solusi, prosesnya panjang dan membuat stres pembayar pajak.

Sementara Beutner v. Amerika Serikat dipandang sebagai keputusan win-win dan pada akhirnya pro-pembayar pajak, ini adalah pengingat yang baik bahwa kepatuhan pajak internasional lebih penting dan kompleks dari sebelumnya. Dengan semakin banyak perusahaan dan individu yang melakukan bisnis di dan di berbagai negara, pembayar pajak dan CPA perlu mengetahui cara mematuhi berbagai formulir dan persyaratan pengajuan IRS.